Льготы на имущество для пенсионеров – какие бывают и как оформить

Несмотря на строгость налогового законодательства и возможности государственных органов принудительно взыскать такие платежи, в РФ многим категориям населения предоставляется льготы и скидки по налогам (вплоть до полного освобождения от них).

Освобождаются ли пенсионеры от налога на имущество

С учетом того, что при достижении пенсионного возраста доход большинства людей снижается, государство разработало комплекс мер для поддержки такой категории населения, в том числе – налоговые льготы.

Так, лица, получающие пенсию, освобождаются от обязанности уплаты налога на имущество при соблюдении ряда условий. Такая льгота закреплена в федеральном законодательстве и обязательна к применению во всех регионах страны.

Это правило распространяется даже на лиц, которые не имеют российского гражданства, но владеют недвижимостью на территории РФ. Данное разъяснение было официально дано ИФНС в одном из своих писем.

Виды имущества в налоговом законодательстве

Ст. 401 Налогового кодекса РФ определяет, какие имущественные объекты облагаются налогом. К их числу относятся

1. расположенные в многоквартирных домах жилые помещения (квартиры и комнаты);
2. индивидуальные дома, в том числе — дачи;
3. гаражи или парковочные места (если они зарегистрированы в установленном порядке);
4. недостроенные объекты недвижимости;
5. единые недвижимые комплексы.

По общему правилу, все эти виды имущества облагаются налогом на недвижимость.

Транспорт и земельные участки к этой категории не относятся, для них установлены отдельные сборы: транспортный и земельный налог соответственно.

Какая существует налоговая льгота для пенсионеров на имущество

Такая категория населения вправе рассчитывать на полное освобождение от уплаты налога на имущество. Конкретные правила закреплены в ст. 407 НК РФ.

Однако, во избежание злоупотреблений и попыток необоснованного ухода от налоговых платежей, государство установило ряд ограничений для предоставления такой льготы, в том числе – по налогам на землю.

Освобождение от налога на имущество физических лиц-пенсионеров возможно только в отношении одного объекта каждого вида (не более чем на 1 квартиру, 1 дачу или 1 гараж). Такое ограничение установлено прежде всего с целью избежать ситуации, когда квартиры и дачи фиктивно оформляются в собственность пенсионеров с целью ухода от налогов.

Помимо жилых помещений, льгота распространяется на строения, которые используются пенсионером для творческой деятельности, если она является его профессией. В качестве примера можно привести фотостудию, ателье, мастерскую. Но такие объекты не должны использоваться в коммерческих целях: льготу предоставят только на мастерские, цель которых – занятие творчеством, а не извлечение финансовой прибыли.

Как оформить налоговую льготу на имущество пенсионерам

Для получения льготы человеку необходимо обратиться в территориальное подразделение ИФНС с заявлением, приложив к нему подтверждающие статус пенсионера документы. Важно также приложить свидетельства о перемене имени или фамилии (если таковые имели место, а документы о праве собственности выданы на старые данные). При этом необязательно лично посещать государственный орган и стоять в очередях.

Заявление можно направить обычным почтовым отправлением, через сотрудника МФЦ (при наличии системы взаимодействия с ИФНС) или онлайн, в личном кабинете налогоплательщика. Инспектор, получивший документы от пенсионера, должен в течение 30 дней внимательно проверить их и принять решение о предоставлении льготы на недвижимость или об отказе в ней. Такое решение оформляется в письменном виде и обязательно направляется заявителю.

Если гражданин к заявлению об освобождении от налога не приложил подтверждающие документы, ИФНС вправе самостоятельно запросить их в соответствующих ведомствах (однако в этом случае срок рассмотрения заявления будет продлен еще на месяц). И только при невозможности получить их самостоятельно, инспектор направит заявителю требование предоставить такие бумаги в инспекцию.

Если вы являетесь пенсионером и владеете двумя и более квартирами, при обращении в налоговую укажите, по какому из этих объектов вы хотите получить льготу. При отсутствии такого указания налоговая освободит вас от платежей в отношении того объекта, по которому размер налога выше.

Инспекторы рекомендуют направлять такие заявления в срок до 1 мая. Тогда к моменту массовой рассылки налоговых уведомлений пенсионер уже будет официально освобожден от налога на имущество физических лиц.

В следующем году повторно направлять такое заявление вам не придется, поскольку по нормам Налогового кодекса льгота не требует ежегодного переоформления.

Более того, уже сейчас ИФНС располагает достаточными данными и техническими ресурсами, чтобы самостоятельно выявлять льготные категории налогоплательщиков и предоставлять им льготы в беззаявительном порядке.

По каким основаниям в предоставлении льготы могут отказать

Налоговое законодательство четко регламентирует вопросы освобождения от налогов и льгот по их оплате, устанавливая ряд необходимых для этого условий. Так, даже пенсионеры не всегда могут рассчитывать на уменьшение налогового платежа или его полное отсутствие.

Льгота по налогу на имущество не предоставляется пенсионерам в следующих случаях:

1. актуальная кадастровая стоимость объекта недвижимости превышает 300 миллионов рублей;
2. недвижимость, принадлежащая пенсионеру, используется для введения коммерческой деятельности;
3. подано заявление на предоставление льготы на второй или более объект недвижимости, относящийся к одной категории (например, на третью квартиру или вторую дачу).
4. неправильное оформление заявления или отсутствие подтверждающих право на льготу документов (если ИФНС такие документы затребовать самостоятельно не может);
5. пенсионер не является собственником имущества, хотя и пользуется им.

Если отказ налоговиков кажется вам неправомерным, и вы не знаете, как получить льготу, нужно обязательно обжаловать такое решение. В случае его отмены вышестоящим подразделением или судом ИФНС произведет перерасчет уже оплаченных налогов и вернет излишки на ваш банковский счет.

Такой возврат возможен только в пределах сумм, начисленных за три предыдущих года. Поэтому не затягивайте с обжалованием решения об отказе и требуйте перерасчета сразу же, как только обнаружили ошибку в начислениях.

Особенности налогообложения предпенсионеров

В связи с изменением правил выхода на пенсию (в части увеличения пенсионного возраста) налоговое законодательство было дополнено нормами, которые носят характер временных и будут действовать до 2028 года.

В этот период предпенсионеры (лица, которым до выхода на пенсию по возрасту осталось 5 лет и менее), освобождаются от уплаты налогов на недвижимость по тем же правилам и основаниям, что и граждане, уже получающие ежемесячные пенсионные выплаты.

Распространяется ли льгота на военных пенсионеров

Военнослужащие выходят на пенсию по правилам, отличным от требований для гражданских лиц. Тем не менее, поскольку они тоже являются пенсионерами (при выполнении определенных условий) им также предоставляются льготы по имущественным налогам.

С точки зрения налогового законодательства основание для назначения пенсии не имеет значения, будь то достижение пенсионного возраста, назначение социальной пенсии или уход на заслуженный отдых по выслуге лет. При этом вы как пенсионер можете продолжать официально работать, получая и пенсию, и зарплату: налоговых льгот наличие дополнительного дохода вас не лишит.

Льготы по имущественным налогам государство предоставляет пенсионерам по двум основным причинам:

1. у этой категории населения обычно невысокий доход и часто отсутствует возможность получить дополнительный заработок;
2. имеющаяся тенденция постоянного увеличения кадастровой стоимости недвижимости влечет за собой и рост налоговых платежей за нее, при этом пенсии индексируются не так быстро.

Таким образом, за свое единственное жилье, гараж или дачу пенсионер налоги платить не должен. Но для получения такой льготы вы должны обратиться в ИФНС с письменным заявлением.